Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Những thay đổi quan trọng về thuế thu nhập cá nhân

Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân. Nghị định có hiệu lực từ 01/7/2026, thay thế Nghị định 65/2013/NĐ-CP và cập nhật nhiều quy định mới phù hợp với Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025. So với các quy định trước đây, Nghị định đã bổ sung và làm rõ nhiều nội dung liên quan đến xác định thu nhập chịu thuế, miễn giảm thuế, khấu trừ và quyết toán thuế, góp phần hoàn thiện chính sách thuế theo hướng minh bạch, đơn giản và phù hợp với bối cảnh phát triển kinh tế – xã hội.

Làm rõ phạm vi thu nhập chịu thuế

Một trong những điểm đáng chú ý của Nghị định là quy định cụ thể hơn về việc xác định thu nhập chịu thuế. Theo đó, thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam của từng đối tượng sẽ được xác định trên cơ sở tình trạng cư trú và các quy định của pháp luật thuế.

Đối với các trường hợp có yếu tố nước ngoài, nếu Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với quốc gia liên quan thì việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện theo Hiệp định nhằm tránh tình trạng đánh thuế trùng.

Hoàn thiện quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế

Nghị định tiếp tục kế thừa các chính sách miễn thuế hiện hành, đồng thời hướng dẫn chi tiết hơn điều kiện áp dụng đối với từng trường hợp. Việc quy định rõ điều kiện miễn thuế giúp hạn chế các cách hiểu khác nhau trong quá trình thực hiện.

Một số khoản thu nhập tiếp tục được miễn thuế gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người có quan hệ thân thích theo quy định của pháp luật.

– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở duy nhất khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện.

– Một số khoản thu nhập phục vụ mục tiêu an sinh xã hội, khuyến học và chính sách ưu đãi của Nhà nước.

Bổ sung hướng dẫn về giảm trừ gia cảnh

Nghị định hướng dẫn cụ thể việc áp dụng giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế và người phụ thuộc theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, hồ sơ chứng minh người phụ thuộc, thời điểm tính giảm trừ và trách nhiệm kê khai của người nộp thuế cũng được quy định rõ hơn, tạo thuận lợi trong quá trình quyết toán thuế.

Quy định chặt chẽ hơn về khấu trừ và quyết toán thuế

Đối với doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập, Nghị định làm rõ trách nhiệm trong việc: Khấu trừ thuế trước khi chi trả thu nhập; Kê khai và nộp thuế đúng thời hạn; Thực hiện quyết toán thuế cho người lao động theo quy định; Phối hợp với cơ quan thuế trong việc cung cấp thông tin khi cần thiết. Những quy định này góp phần giảm sai sót trong quá trình kê khai và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Tăng cường ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế

Bên cạnh việc hướng dẫn chính sách, Nghị định cũng khuyến khích thực hiện các thủ tục về thuế trên môi trường điện tử, tạo điều kiện để cá nhân và doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế và quyết toán nhanh chóng, tiết kiệm thời gian và chi phí. Đây là xu hướng tất yếu trong quá trình chuyển đổi số của ngành Thuế và cũng là yêu cầu mà các doanh nghiệp cần sớm thích ứng.

Để đảm bảo tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp nên chủ động rà soát các quy trình liên quan đến thuế thu nhập cá nhân như cập nhật chính sách tiền lương, tiền thưởng và các khoản phúc lợi; kiểm tra lại thông tin đăng ký người phụ thuộc của người lao động; nâng cấp phần mềm tính lương và khấu trừ thuế nếu cần, đào tạo nhân sự phụ trách kế toán – tiền lương về các quy định mới, theo dõi thường xuyên các hướng dẫn của cơ quan thuế để kịp thời áp dụng.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP không chỉ là văn bản hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân mà còn góp phần hoàn thiện cơ chế quản lý thuế theo hướng hiện đại, minh bạch và thuận lợi hơn cho người nộp thuế. Đối với doanh nghiệp, việc nghiên cứu kỹ các quy định mới và chủ động điều chỉnh quy trình quản lý sẽ giúp hạn chế rủi ro pháp lý, đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả quản trị.